Fonte: https://blog.contaazul.com/infografico-contador-o-cara-para-os-seus-negocios/

Os estoques físicos são avaliados por ocasião do “fechamento de balanço“, normalmente no final do ano civil.

Entretanto, para fins de apuração do IRPJ e da CSLL no lucro real trimestral e também na hipótese de suspensão e redução do IRPJ e CSLL estimados com base em balancete, há necessidade de avaliação dos estoques nos balanços/balancetes respectivos.

Regra geral, os estoques são avaliados pelo custo médio de aquisição ou produção.

Entretanto, se a empresa não mantiver o registro permanente de estoque deverá avaliar o estoque das mercadorias e matérias-primas pelo preço das últimas aquisições menos os impostos recuperáveis – ICMS, IPI, PIS e COFINS, método chamado de PEPS (“primeiro a entrar, primeiro a sair”).

Caso não tenha contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração (incluindo a exigência de controle permanente de estoques), a empresa deverá avaliar o estoque pelo custo arbitrado no qual as mercadorias serão avaliadas em 70% do maior preço de vendas desse produto no período-base, não sendo permitida a exclusão do ICMS.

Ficou com alguma dúvida, procure a Contabilidade Itabirito.

Setor Fiscal: (31) 3562-3140

Contribuinte do ICMS
Um contribuinte pode ser uma pessoa jurídica ou física, sendo que é muito mais comum ser uma pessoa jurídica.
O que determina se uma pessoa é um contribuinte é se ele realiza operações de comércio, operações de circulação de mercadoria ou prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que no exterior, com habitualidade ou volume.

Não contribuinte do ICMS
É a pessoa que está desobrigada a possuir uma inscrição estadual, por não contribuir com o ICMS. Este é o caso dos prestadores de serviço, por exemplo.
Você pode encontrar alguns tipos de não contribuintes que possuem inscrição estadual. Alguns estados podem exigir que uma IE seja criada por alguma questão burocrática.
Apesar disso ser bem raro, já é o suficiente para tomarmos cuidados com pensamentos do tipo “Se tem IE, então não é isento”.

Isento do ICMS
O contribuinte isento é a pessoa que não possui uma inscrição estadual e está isento da contribuição do ICMS.

Ficou com alguma dúvida, procure a Contabilidade Itabirito.

Setor Fiscal: (31) 3562-3140

A emissão da Nota Fiscal eletrônica (NFe) é uma realidade cada vez mais presente no país, independente do tamanho da empresa. Entretanto, nem todo mundo entende o que é o arquivo XML gerado na emissão do documento e qual a importância de guardá-lo pelo tempo determinado na legislação. A emissão da Nota Fiscal eletrônica (NFe) é uma realidade cada vez mais presente no país, independente do tamanho da empresa. Entretanto, nem todo mundo entende o que é o arquivo XML gerado na emissão do documento e qual a importância de guardá-lo pelo tempo determinado na legislação.

Para manter uma gestão eficiente – e a sua empresa longe dos problemas gerados pela não conformidade com as leis -, é essencial conhecer os mecanismos da emissão e da obrigatoriedade de arquivamento das Notas Fiscais.

Neste artigo, você entenderá tudo sobre esse tema.

O que é XML da Nota Fiscal?

O arquivo XML (do inglês eXtensible Markup Language) é uma linguagem de demarcação preparada para o uso tanto no ambiente online da internet quanto no arquivamento em dispositivos eletrônicos desconectados (offline).

O arquivo é gerado durante a emissão da NFe e serve para registrar os detalhes da transação realizada.
O arquivo XML é a própria NFe, que registra informações como:

• Dados da NFe: valor total, número, modelo, série e datas de emissão;
• Dados do emitente e do destinatário;
• Dados dos produtos ou serviços;
• Dados do ICMS;
• Dados do transporte.

A NFe, como sabemos, cumpre o papel de comprovar a propriedade sobre o bem ou serviço e permite ao Fisco verificar os detalhes sobre as transações realizadas pelos contribuintes. O formato XML da nota fiscal é armazenado eletronicamente e sua validade é garantida por meio de uma assinatura digital.

Com um sistema digital de emissão da notas fiscais, reduz-se custos de impressão de documentos fiscais, melhora a gestão das notas emitidas, incentiva o comércio eletrônico e a adoção das novas tecnologias. O armazenamento dos arquivos XML é obrigatório.

Por quanto tempo guardar o arquivo XML das notas fiscais?

A legislação determina que o XML precisa ser armazenado eletronicamente por cinco anos tanto pelo fornecedor quanto pelo comprador. O arquivo será necessário caso seja necessária a troca do produto comercializado ou quando a Receita Federal exigir. Caso a empresa perca o arquivo XML, poderá arcar com multas que podem passar de R$ 1.000 por documento perdido.

Todos os contribuintes do ICMS, seja optante ou não pelo Simples Nacional, estão obrigados a armazenar o arquivo XML. O XML também deve ser arquivado pelo destinatário contribuinte do ICMS.O emitente e o destinatário deverão manter em arquivo digital as NFes pelo prazo estabelecido na legislação tributária para a guarda dos documentos fiscais. Quando solicitado, deverão apresentar os arquivos digitais à administração tributária.